產量茶樹種植面積位居世界。

近幾年來年，國內茶葉市場資方向調節稅執行零稅率。

投資估算范圍項目投資包括土建工程生產機械設備購臵安裝工程前期工作費利息技術開發費不可預見費等。

投資估算固定資產投資估算按照項目年加工脫苦綠茶噸的加工能力，根據生產工藝要求和實際需要，合理安排建筑安裝工程和設備購臵，擬固定資產投資萬元。

具體構成為土建工程投資萬元。

其中建筑物萬元，綠化工程投資萬元詳見表。

生產設備購臵費萬元詳見表。

科研經費萬元。

環保設施投資萬元。

安裝工程費萬元。

前期工作經費萬元。

人員培訓費萬元。

不可預見費萬元。

建設期利息萬元。

鋪底資金估算主要原材料茶葉鮮葉最低周轉天數為天，生產過程中產品的周轉天數為天，銷售過程中成品周轉天數為天，資金的周轉天數為天，根據生產需要，需新增鋪底資金萬元。

總投資概算本項目總投資為萬元，其中固定資產投資萬元，鋪底資金萬元。

二資金籌措本項目總投資為萬元，其資金來源及籌措主要為企業自籌萬元，申請銀行貸款萬元。

十項目財務分析經濟分析及績效指標財務評價依據國家現行企業財務管理制度國家現行企業稅收政策國家計委建設部建設項目經濟評價方法與參數第二版國務院關于實施西部大開發若干政策措施的通知。

二產品成本分析成本估算的依據及說明茶葉鮮葉元公斤，電元，煤元噸，紙箱元只，精制密封食品袋元個，密封筒元個，精裝禮盒元個，其他包裝物總體估價萬元。

固定資產服務年限為年，殘值為，建設期為年，基建貸款年利率為建設期利息萬元年折舊額萬元大修理基金按新會計制度只能據實列支，但便于測算，仍按折舊額的計算，此項費用為年萬元。

該生產線需職工平均每年為人，月平均工資以元人月計，年總工資為萬元。

該項目雖計劃普通裝和禮盒裝類脫苦綠茶，但為便于測算，只測項目的綜合單位或總成本。

成本估算根據成本估算依據及說明，估算項目總成本如表。

項目成本估算表表序號項目單位數量單價元成本萬元備注原材料及包裝物茶葉鮮葉噸紙箱萬只精制包裝袋萬只密封筒萬個精裝禮盒萬個其他包裝物批二燃料及動力煤噸電三可變成本四固定成本工資人折舊大修理產品開發研制費財務費用五生產成本六銷售費用七經營成本八全部稅金九全部成本含稅由上表成本估算表可以看出，項目投廠后可變成本為萬元，固定成本為萬元，經營成本為元，總成本為萬元為加大新產品開發研制力度，按項目收入計提產品研發經費，每年約為萬元為在國內外建立強大的銷售網絡，銷售費用按收入左右計提，每年為萬元。

三銷售收入利稅及利潤分析計算依據及說明執行財政部新財務會計制度。

項目主要原料茶葉鮮葉的生產損耗忽略不計。

按產品市場定位，項目產品達產產量分別為普通裝萬袋萬箱，原料是二級茶，批發價按元計禮盒裝禮盒萬盒，原料為級茶，批發價按元計。

則產品銷售收入計算為萬袋袋元萬盒盒元萬元萬元萬元增值稅按產品銷售收入計算，扣除成本中購入原料的進項稅率分別為原料燃料抵扣，包裝物抵扣，電費抵扣所得稅按利潤計算，城建稅和教育費附加地方教育費附加按增值稅的計，印花稅按營業額的計算。

銷售費用按收入左右計提。

稅金和利潤測算情況詳見表稅金和利潤測算表表單位萬元序號項目生產期銷售收入生產成本銷售費用增值稅附加稅利潤總額所得稅凈利潤四清償能力分析估算依據項目建設總投資萬元，其中固定資產投資萬元，鋪底資金萬元年貸款利率均按計。

企業還款資金由以下兩部分組成為增強企業還貸能力，基本折舊全部用于歸還貸款。

凈利潤扣除為企業留利后的部分用于歸還貸款。

償還能力估算詳見表。

企業還款來源估算表表單位萬元序號項目生產期凈利潤減企業留利可用于還款的利潤可用于還款的折舊償還能力合計從以上企業還款來源估算表看，項目每年還款能力達萬元，萬元貸款按此速度歸還，項目投產后年時間即可還清全部貸款。

五企業財務效益分析計算依據本項目按折現系數折現。

本項目計算期年。

財務現金流量分析詳見附表靜態分析投資利潤率正常年利潤總額總投資計算結果表明本項目每百元投資每年可獲利潤元。

投資收益率投資收益率正常年利潤總額折舊總投資靜態投資回收期靜態投資回收期總投資正常年利潤總額折舊年年建設期年年計算結果表明全部項目靜態投資回收期約為年含建設期年。

動態分析根據財務現金流量表附表二的計算結果，有關經濟評價指標列表如下動態評價指標分析表序號指標名稱單位計算結果投資回收期含建設期年內部收益率累計現金流量萬元凈現值萬元從以上計算指標分析可知，本項目在保證得到的內部收益率的前提下，凈現值萬元。

內部收益率，同我國茶葉加工行業投資內部收益率的平均水平持平，企業財務經濟效益較好。

不確定性分析盈虧平衡分析生產能力利用率表示的盈虧平衡點盈虧平衡的產量噸噸盈虧平衡時的產品銷售收入噸萬元噸平均價萬元即此項目建成后，當達到設計能力時，通過加權平均計算，得出該項目產品加權平均價格為萬元噸。

計算結果表明，本項目只要達到設計能力噸的時，即產量達噸，企業就能保持收支平衡，此時的產品銷售收入為萬元，詳見圖，根據上述數據繪制盈虧平衡坐標圖。

圖敏感性分析敏感性分析是預測項目主要因素發生變化時對經濟評價指標的影響，但是，只要將產量控制在不低于總產量噸，其他成本項目不變的情況下，該項目的經濟效益都比較好。

六國民經濟評價投資利稅率投資利稅率萬元產量噸固定成本萬元銷售盈利區，盈虧平衡坐標圖⒉投資新增國民收入率投資新增國民收入率⒊就業效果就業效果計算結果表明每元投資可提供就業人，即該項目每投資萬元，可提供人就業。

七財務評價項目建成達產后正常年利潤總額萬元，年創利稅總額元，經營期內累計國民經濟收入萬元，累計利潤萬元。

投資平均利潤率，投資利稅率，內部收益率，靜態投資回收期年，盈虧平衡點，并可為人提供就業。

從以上各指標可以看出，本項目具有較強的抗風險能力。

此外，只要企業加強管理，努力提高產品質量，降低成本費用，使產品不斷創新，進步拓展市場，項目的管理及市場風險是可以避免的，項目在經濟上合理，財力上可行，社會效益可觀。

十項目進展情況云縣嘉木茶業制品有限責任公司脫苦綠茶生產建設項目用地系在云縣嘉木公司原址建設，目前前期籌備工作已基本完成，主要完成可行性研究項目用地準備項目資金準備，并已經與相關設備廠家訂貨，項目進展順利。

十二結論與建議研究結論云縣是典型的山區農業縣，國民經濟發展較為緩慢，也是云南省重要貧困縣之。

本項目的開發建設符合國家西部大開發戰略規劃，符合云南綠色經濟強省強縣實施戰略，符合開發性扶貧攻堅計劃。

通過項目，加工龍頭企業的得到更快發展，帶動廣大山區農民開發種植茶葉經濟作物，對提升云縣和地區的經濟質量與綜合實力，合理利用熱區山地資源，改善境內生態環境，調整農業與農村經濟結構，發展農產品加工業，增加農民收入，加快邊疆少數民族貧困山區脫貧致富奔小康，繁榮縣域經濟均有深遠意義和重要作用。

加之，項目地原料充足，區位優勢明顯，技術方案可行，產品市場前景良好，實施單位經濟技術管理有保障，國家企業農民三大效益顯著，其建設是十分必要的可行的。

二建議鑒于本項目開發加工獨具特色，意義深遠，條件具備，技術成熟，建議上級有關部門給予批準實施同時，由于企業財力有限，建議國家給予補助扶持，使項目建設得以盡早順利實施。

附表合計生產負荷銷售收入銷售稅金及附加總成本費用利潤總額所得稅稅后利潤可供分配利潤盈余公積金未分配利潤累計未分配利潤損益表序號項目生產期附表二單位萬元年份項目凈現值折現系數累計凈值銷售稅金及附加三凈現金流量四累計凈現金流量五凈現值流動資金投入經營成本現金流入產品銷售收入回收固定資產余值回收流動資金財務現金流量表建設期生產期合計二現金流出固定資產投入目錄項目承擔單位的基本情況二項目的背景和必要性項目由來二項目地區經濟社會發展現狀三項目建設的重要性和必要性四項目建設的基礎和有利條件五市場分析與預測三廠址選擇和用地方案四建設規模和產品方案建設周期建設規模二建設工期和進度安排三產品方案五技術方案設備方案和工程方案項目技術方案二設備方案三水電汽供應四組織機構與經營管理六主要原材料供應資源開發及綜合利用七節能和環境影響分析節能核準通過，歸檔資料。

未經允許，請勿外傳！二環境影響分析八勞動安全衛生與消防勞動安全二工業衛生三消防九投資估算及籌措投資估算說明二資金籌措十項目財務分析經濟分析及績效指標財務評價依據二產品成本分析三銷售收入利稅及利潤分析四清償能力分析五企業財務效益分析六國民經濟評價七財務評價十項目進展情況十二結論與建議研究結論二建議十三損益表財務現金流量表云縣嘉主要是農民收入增長緩慢，增收渠道狹窄農業結構調整步伐不快，農業產業化經營水平低等。

云縣嘉木公司提出實施脫苦綠茶生產線建設項目，是農副產品精深加工項目，項目可以提高農副產品的附加值，既促進云縣第二